(Фрагмент - только те строки, показатели которых используются в примере)
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях |
| Количество объектов реализации амортизируемого имущества- всего | ||
| в том числе объектов, реализованных с убытком | ||
| Выручка от реализации амортизированного имущества | 1 200 000 | |
| Остаточная стоимость реализованного амортизированного имущества и расходы, связанные с его реализацией | 1 150 000 | |
| Прибыль от реализации амортизированного имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) | 150 000 | |
| Убытки от реализации амортизированного имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью | 100 000 | |
| Выручка от реализации права требования долга: до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации) | 200 000 | |
| Стоимость реализованного права требования долга: до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации) | 236 000 | |
| Убыток от реализации в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Налогового кодекса Российской Федерации: | ||
| размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 055 | |
| размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации | 33 945 | |
| Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02(строка 030+ строка 100) | 1 400 000* | |
| Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (строка 040+ строка 120) | 1 386 000** | |
| Убытки по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (строка 060+ строка 150) | 133945*** |
* Переносится в строку 030 Приложения № 1 к Листу 02.
** Переносится в строку 080 Приложения № 2 к Листу 02.
*** Переносится в строку 050 Листа 02.
Заполнение Приложения № 2
(Фрагмент - только те строки, показатели которых используются в примере)
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях |
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, (работам, услугам | 3 500 000 | |
| Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом), относящиеся в реализованным товарам периоде, | 910 000 | |
| в том числе стоимость реализованных покупных товаров | 890 000 | |
| Косвенные расходы- всего | ||
| Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требования долга, указанных в Приложении № 3 к Листу 02)- доля в ООО | 600 000 | |
| Расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (стр. 350 Приложения №3) | 1 386 000 | |
| Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к прочим расходам текущего периода | 10 000 | |
| Итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059, 080, 100) | 6 906 000 | |
| Внереализационные расходы - всего | 80 000 | |
| в т.ч. расходы в виде процентов по долговым обязательствам | 80 000 | |
| Убытки, приравненные к внереализационным расходам- всего,в том числе: | 100 000 | |
| суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва | 100 000 | |
| Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения.) относящиеся к прошлым налоговым периодам, которые привели к переплате налога | 2 000 |
Заполнение Приложения № 1
(Фрагмент - только те строки, показатели которых используются в примере)
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях |
| Выручка от реализации-всего, в том числе: | ||
| - от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | ||
| - от реализации покупных товаров | ||
| - от реализации имущественных прав (доли в ООО) | ||
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к Листу 02 (стр.340 Приложения № 3 к Листу 02) | ||
| Итого доходы от реализации (стр.010+стр.030) | ||
| Внереализационные доходы всего, в том числе: | ||
| - сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем 4 п. 9 ст. 258 НК РФ при реализации объекта основных средств взаимозависимому лицу | ||
| - дивиденды (только в строке 100, отражение дивидендов в отдельной строке в расшифровке не предусмотрено) |
После заполнения Приложений №№ 1, 2 и 3, заполняем Лист 02 «Расчет налога».
Дополнительные исходные данные для заполнения Листа 02:
1. Сумма начисленных авансовых платежей за 1 полугодие текущего года с учетом ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь составила 20 000 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет – 3 000 руб.;
- в бюджет субъекта Российской Федерации ‑ 17 000 руб.
Сумма фактической прибыли за 1 квартал текущего года составила 50 000 руб., авансовые платежи от фактической прибыли ‑ 10 000 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет – 1 500 руб.;
- в бюджет субъекта Российской Федерации ‑ 8 500 руб.
2. На начало текущего года у организации числится убыток от деятельности, переносимый на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ в сумме 50 000 руб.
Лист 02
Расчет налога
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях |
| Доходы от реализации (стр. 040 Приложения № 1 к Листу 02) | 7 000 000 | |
| Внереализационные доходы (стр.100 Приложения № 1 к Листу 02) | 1 300 000 | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (стр.130 Приложения № 2) | 6 906 000 | |
| Внереализационные расходы (стр. 200+ стр.300 Приложения № 2 к Листу 02) | 180 000 | |
| Убытки (стр. 360 Приложения №3 к Листу 02) | 133 945 | |
| Итого прибыль (убыток) (стр.010+стр.020-стр.030- стр.040+стр.050) | 1 347 945 | |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 1 000 000 | |
| Налоговая база (стр.060- стр.070- стр. 400 Приложения № 2) | 345 945 | |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 Приложения № 4 к листу 02, которое в примере не заполняется- см. исходные данные к Листу 02) | 50 000 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 295 945 | |
| В том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4, 5 и 6 п.1 ст.284 НК РФ) | - | |
| Ставка налога на прибыль – всего, % в том числе: | 20,0 | |
| в федеральный бюджет | 3,0 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 17,0 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4, 5 и 6 п.1 ст.284 НК РФ) | - | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, В том числе: | 59 189 | |
| в федеральный бюджет (с.120 ∙ с.150:100) | 8 878 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с.120 – с.130) ∙ с.160: 100 + (с.130 ∙ с.170: 100) | 50 311 | |
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, всего в том числе: | 20 000 | |
| в федеральный бюджет | 3 000 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 17 000 | |
| Сумма налога на прибыль к доплате | ||
| в федеральный бюджет | 5 878 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 33 311 | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | ||
| в федеральный бюджет | ‑ | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | ‑ | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом в том числе: | 49 189 | |
| в федеральный бюджет | 7 378 | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 41 811 | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале, следующего налогового периода в том числе: | - | |
| в федеральный бюджет | ||
| в бюджет субъекта Российской Федерации |
Приложение 3. Таблица ответов к контрольным тестам
| Номер теста | Правильный ответ | Обоснование |
| Акцизы | ||
| НК РФ, глава 22, ст. 181, п. 1, пп. 2 | ||
| НК РФ, глава 22, ст. 182 | ||
| НК РФ, глава 22, ст. 186, п. 1. | ||
| НК РФ, глава 22, ст. 195, п. 2 | ||
| НК РФ, глава 22, ст. 198, п. 4 | ||
| Налог на добычу полезных ископаемых | ||
| НК РФ, глава 26, ст. 338, п. 2 | ||
| НК РФ, глава 26, ст. 340, п. 1 | ||
| НК РФ, глава 26, ст. 340, п. 2 и п. 3 | ||
| НК РФ, глава 26, ст. 343.1, п. 1 | ||
| НК РФ, глава 26, ст. 345, п. 1и п. 2 | ||
| Транспортный налог | ||
| НК РФ, глава 28, ст. 358, п. 1 и п. 2, п. 2 и п. 7 | ||
| НК РФ, глава 28, ст. 361, п. 2 | ||
| НК РФ, глава 28, ст. 363, п. 3 | ||
| НК РФ, глава 28, ст. 363, п. 1 | ||
| НК РФ, глава 28, ст. 363.1, п. 3 | ||
| Налог на имущество организаций | ||
| НК РФ, глава 30, ст. 372, п. 2 | ||
| НК РФ, глава 30, ст. 374, п. 3 | ||
| НК РФ, глава 30, ст. 374, п. 4, пп. 3 | ||
| НК РФ, глава 30, ст. 382, п. 4 | ||
| НК РФ, глава 30, ст. 386, п. 3 | ||
| Земельный налог | ||
| НК РФ, глава 31, ст. 388, п. 1 и п. 2 | ||
| НК РФ, глава 31, ст. 389, п. 2, пп. 1 и пп. 3 | ||
| НК РФ, глава 31, ст. 392, п. 1 | ||
| НК РФ, глава 31, ст. 391, п. 1 | ||
| НК РФ, глава 31, ст. 398, п. 1 и п. 3 | ||
| Упрощенная система налогообложения | ||
| НК РФ, глава 26.2, ст. 346.13, п. 6 | ||
| НК РФ, глава 26.2, ст. 346.15, п. 1.1, пп. 2 | ||
| НК РФ, глава 26.2, ст. 346.11, п. 2 | ||
| НК РФ, глава 26.2, ст. 346.16, п. 1 | ||
| НК РФ, глава 26.2, ст. 346.18, п. 7 | ||
| Единый налог на вмененный доход | ||
| НК РФ, глава 26.3, ст. 346.26, п. 2, пп. 5 | ||
| НК РФ, глава 26.3, ст. 346.26, п. 2, пп. 10 | ||
| НК РФ, глава 26.3, ст. 346.26, п. 4 | ||
| НК РФ, глава 26.3, ст. 346.28, п. 3 | ||
| НК РФ, глава 26.3, ст. 346.29, п. 10 |
| НДФЛ | ||
| НК РФ, ст. 210, п. 1 ст. 217, п. 1 и 3 | ||
| НК РФ, ст. 210, п. 1 ст. 217, п. 3 | ||
| НК РФ, ст. 207 и ст. 224, п. 3 | ||
| НК РФ, ст. 230, п. 2 | ||
| НК РФ, ст. 226, п. 5 | ||
| Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на обязательное пенсионное и социальное страхование. | ||
| НК РФ, ст. 431, п. 3 | ||
| НК РФ, ст. 422 п. 1, подп. 3 | ||
| НК РФ, ст. 431, п. 1 | ||
| НК РФ, ст. 420, п. 1. подп. 1 |