Бухгалтерский баланс на 1 января 2008 г.

 

 

АКТИВ	Сумма, руб.	ПАССИВ	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства	1 339		Складочный капитал	1 764
Долгосрочные финансо­вые вложения			Нераспределенная при­быль
ИТОГО по разделу I	1 469		ИТОГО по разделу III	1 794
И. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Запасы, в том числе: сырье, материалы
затраты в незавершен­ном производстве			V. Краткосрочные обязательства
расходы будущих перио­дов			Кредиторская задолжен­ность, в том числе:
Дебиторская задолжен­ность, платежи по кото­рой ожидаются в течение 12 месяцев			задолженность перед пер­соналом организации задолженность по нало­гам и сборам	240 40	680 020
Денежные средства			прочие кредиторы
ИТОГО по разделу II	1 096		ИТОГО по разделу V
БАЛАНС	2 566		БАЛАНС	2 566
Арендованные основные	СПРАВОЧНО средства — 960 370 руб.

 

 

Задачи для междисциплинарного экзамена по бух. учету -2010 г.

 

Задача 1

 

В четвертом квартале организацией начислены и перечислены в бюджет следующие налоги: налог на добавленную стоимость, исчисленный с объема реализации продукции – 75 000 руб., НДС по приобретенным материальным ценностям, принятых к учету (счета-фактуры имеются) предъявлен к вычету из бюджета - 50 000 руб.; налог на имущество к уплате в бюджет – 7 000 руб.; страховые взносы во внебюджетные фонды – всего: 34 000 руб., в том числе: в Пенсионный фонд РФ; в Фонд социального страхования РФ; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования; территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Выполнить необходимые расчеты и составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 1.

1. Сумма НДС для перечисления в бюджет:

75 000 руб. – 50 000 руб. = 25 000 руб.

 

2. Перечисление НДС в бюджет:

Д 68-НДС К 51 25 000 руб.

 

3. Перечисление налога на имущество:

Д 68-Нимущ К 51 7 000 руб.

 

4. Сумма страховых взносов для перечисления в Пенсионный фонд РФ:

34 000 руб. / 34% * 26% = 26 000 руб.

 

5. Перечисление взносов в ПФ РФ:

Д 69-ПФ К 51 26 000 руб.

 

6. Сумма страховых взносов для перечисления в ФСС РФ:

34 000 руб. / 34% * 2,9% = 2 900 руб.

 

7. Сумма страховых взносов для перечисления в ФФОМС:

34 000 руб. / 34% * 3,1% =3 100 руб.

 

8. Сумма страховых взносов для перечисления в ТФОМС:

34 000 руб./34% * 2% = 2 000 руб.

 

9. Перечисление страховых взносов в ФСС РФ:

Д 69-ФСС К 51 2 900 руб.

 

10. Перечисление страховых взносов в ФФОМС:

Д 69-ФФОМС К 51 3 100 руб.

 

11. Перечисление страховых взносов в ТФОМС:

Д 69-ТФОМС К 51 2 000 руб.

 

Задача 2

В отчетном периоде ЗАО «Спринт» реализовало товар на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%). Учетная стоимость реализованного товара 200 тыс. руб. Расходы организации на продажу составили 27 тыс. руб. Денежные средства за товар поступили на расчетный счет. Определить финансовый результат от реализации. Составить бухгалтерские проводки.

 

Решение задачи 2.

 

1. Задолженность покупателя за реализованный товар:

Д 62 К 90-1 354 000

 

2. Списана учетная стоимость товара на реализацию:

Д 90-2 К 41 200 000

 

3. Начислен НДС 18%: 354 000 * 18% / 118% = 54 000

Д 90-3 К 68 НДС 54 000

 

4. Списаны расходы на продажу:

Д 90-2 К 44 27 000

 

5. Выявлен финансовый результат от реализации товара:

354 000 – 200 000 -54 000 – 27 000 = 73 000

Д 90-9 К 99 73 000

 

6. Денежные средства за товар поступили на расчетный счет:

Д 51 К 62 354 000

 

Задача 3.

 

По итогам года организацией получена прибыль в размере 2 540 тыс. руб. Рассчитать налог на прибыль организации, определить сумму нераспределенной прибыли, составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 3.

 

1. Сумма налога на прибыль организации:

2 540 000 * 20% / 100% = 508 000

Д 99 К 68 Н пр 508 000

 

1. Сумма нераспределенной прибыли:

2 540 000 – 508 000 = 2 032 000

Д 99 К 84 2 032 000

 

Задача 4.

Организация оптовой торговли приобрела партию товарау поставщика. Стоимость товара 247,8 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Товар оплачен, получен счет-фактура, товар принят к учету. В последствии данный товар продан покупателю по цене 325,68 тыс. руб., в том числе НДС – 18%. Средства от покупателя поступили на расчетный счет. Определить финансовый результат от операции, сумму налога на прибыль организации, сумму НДС к уплате в бюджет. Составить бухгалтерские проводки, в том числе по перечислению налогов в бюджет.

 

 

Решение задачи 4.

1. Получен товар от поставщика:

Д 41 К 60 210 000

 

2. Выделен НДС по приобретенному товару:

Д 19 К 60 37 800

 

3. Оплата за товар поставщику:

Д 60 К 51 247 800

 

4. Отражена задолженность покупателя за проданный товар:

Д 62 К 90-1 325 680

 

5. Списан товар на реализацию по покупной стоимости:

Д 90-2 К 41 210 000

 

6. Начислен НДС от реализации:

325 680 *18% / 118% = 49 680

Д 90-3 К 68 НДС 49 680

 

7. Финансовый результат от реализации:

325 680 – 210 000 – 49 680 = 66 000

Д 90-9 К 99 66 000

 

8. Исчислен налог на прибыль организации от данной операции:

66 000 * 20% / 100% = 13 200

Д 99 К 68 Нпр 13 200

 

9. Перечислен налог на прибыль организации в бюджет:

Д 68 Нпр К 51 13 200

 

10. Исчислен НДС к уплате в бюджет:

49 680 – 37 800 = 28 200

 

11. Перечислен НДС в бюджет:

Д 68НДС К 51 28 200

 

 

Задача 5.

 

В результате пожара полностью уничтожен принадлежащий организации объект основных средств (первоначальная стоимость 250 тыс. руб., сумма накопленной амортизации 100 тыс. руб.), материалы на сумму 30,5 тыс. руб., готовая продукция на сумму 70 тыс. руб. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 5.

1. Списана первоначальная стоимость объекта основных средств:

Д 01выб К 01 250 000

 

1. Списана сумма накопленной амортизации:

Д 02 К 01выб 100 000

 

1. Списана остаточная стоимость объекта основных средств:

Д 99 К 01выб 150 000

 

1. Списана стоимость уничтоженных материалов:

Д 99 К 10 30 500

 

1. Списана стоимость утраченной готовой продукции:

Д 99 К 43 70 000

 

Задача 6.

 

Менеджеру Зимовец С.С. выдано под отчет 20 000 руб. Менеджер приобрел материалы на сумму 15 000 руб. Остаток аванса в размере 2 000 руб. был внесен в кассу организации, остальная часть аванса была удержана из заработной платы менеджера. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 6.

1. Денежные средства выданы под отчет:

Д 71 К 50 20 000

 

1. На основании авансового отчета приняты к учету материалы:

Д 10 К 71 15 000

 

1. Часть остатка аванса внесена в кассу:

Д 50 К 71 2 000

 

1. Часть остатка аванса удержана из заработной платы менеджера:

20 000 – 15 000 – 2 000 = 3 000

Д 70 К 71 3 000

 

Задача 7.

ООО «Триада» акцептовало счет подрядчика за выполненные работы по ремонту основных средств, используемых в основном производстве. Стоимость работ составила 41 300 руб.(в том числе НДС – 18%). Счет подрядчика оплачен. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 7.

1. Приняты к учету расходы подрядчика по ремонту основных средств, используемых в основном производстве, без учета НДС:

41 300 – (41 300 * 18% / 118%) = 35 000

Д 20 К 60 35 000

 

1. Выделена сумма НДС, предъявленная подрядчиком:

41 300 * 18% / 118% = 6 300

Д 19 К 60 6 300

 

1. Оплачен счет подрядчика за выполненные работы:

Д 60 К 51 41 300

 

Задача 8.

 

Начислена заработная плата рабочим основного производства в сумме 565 тыс. руб. Исчислен, удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц в размере

65 тыс. руб. Начислены и перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы. Для выдачи заработной платы с расчетного счета в кассу предприятия получены денежные средства в размере 500 тыс. руб. Из полученной суммы выдано на руки 440 тыс. руб. Не выданная в срок заработная плата депонирована и возвращена на расчетный счет организации в банке. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 8.

1. Начислена заработная плата рабочим основного производства:

Д 20 К 70 565 000

 

1. Исчислен и удержан налог на доходы физических лиц:

Д 70 К 68 НДФЛ 65 000

 

1. Налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет:

Д 68 НДФЛ К 51 65 000

 

1. Начислены и перечислены страховые взносы в ПФ РФ (26%):

565 000 *26% = 146 900

Д 20 К 69-ПФ 146 900

Д 69-ПФ К 51 146 900

 

 

1. Начислены и перечислены страховые взносы в ФСС РФ (2, 9%):

565 000 *2,9% = 16 385

Д 20 К 69-ФСС 16 385

Д 69-ФСС К 51 16 385

 

6. Начислены и перечислены страховые взносы в ФФОМС (3,1%):

565 000 *3,1% = 17 515

Д 20 К 69-ФФОМС 17 515

Д 69-ФФОМС К 51 17 515

 

7. Начислены и перечислены страховые взносы в ТФОМС (2%):

565 000 *2% = 11 300

Д 20 К 69-ТФОМС 11 300

Д 69-ТФОМС К 51 11 300

 

8. Получены с расчетного счета в кассу организации денежные средства для выдачи заработной платы:

Д 50 К 51 500 000

 

1. Выдана из кассы заработная плата:

Д 70 К 51 440 000

 

1. Депонирована не выданная заработная плата:

Д 70 К 76-4 60 000

 

1. Не выданная заработная плата возвращена на расчетный счет:

Д 51 К 50 60 000

 

Задача 9.

Организация розничной торговли приобрела товар для продажи по цене 236 000 руб., включая налог на добавленную стоимость (ставка 18%). Товар реализован по цене 324 500 руб., в том числе НДС -18%. Выручка поступила в кассу организации. Определить финансовый результат от реализации, определить сумму НДС для перечисления в бюджет, сумму налога на прибыль от проведенной операции, перечислить налоги в бюджет. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 9.

1. Принят к учету товар:

236 000 –(236 000 * 18% / 118%) = 200 000

Д 41 К 60 200 000

 

1. Выделен НДС:

236 000 * 18% / 118% = 36 000

Д 19 К 60 36 000

1. Отражена задолженность покупателя от реализации товара:

Д 62 К 90-1 324 500

 

1. Выручка поступила в кассу организации:

Д 50 К 62 324 500

 

1. Товар списан на реализацию:

Д 90-2 К 41 200 000

 

1. Начислен НДС от реализации:

324 500 * 18% / 118% = 49 500

Д 90-3 К 68 НДС 49 500

 

1. Финансовый результат от реализации товара:

324 500 – 49 500 – 200 000 = 75 000

Д 90-9 К 99 75 000

 

1. Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль:

75 000 * 20% / 100% = 15 000

Д 99 К 68 Нпр 15 000

Д 68 Нпр К 51 15 000

 

1. Исчислен и перечислен в бюджет НДС:

49 500 – 36 000 = 13 500

Д 68 НДС К 51 13 500

 

Задача 10.

Начислена заработная плата на сумму 300 000 руб. следующим категориям работников: работникам основного производства 191 000 руб.; работникам вспомогательного производства 68 000 руб.; управленческому персоналу 41 000 руб. Начислены дивиденды акционерам-работникам организации на сумму 100 000 руб. Начислены отпускные работнику за счет созданного ранее резерва на оплату отпусков – 21 000 руб. Удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц в сумме 35 000 руб. Начислены и перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 10.

1. Начислена заработная плата работникам основного производства:

Д 20 К 70 191 000

 

1. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства:

Д 23 К 70 68 000

 

1. Начислена заработная плата управленческому персоналу:

Д 26 К 70 41 000

 

1. Начислены дивиденды акционерам-работникам организации:

Д 84 К 70 100 000

 

1. Начислены отпускные работнику за счет созданного ранее резерва на оплату отпусков:

Д 96 К 70 21 000

 

1. Удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц:

Д 70 К 68 НДФЛ 35 000

Д 68 НДФЛ К 51 35 000

 

1. Начислены страховые взносы в ПФ РФ (26%) по заработной плате работников основного производства:

Д 20 К 69-ПФ 49 660

 

1. Начислены страховые взносы в ФСС РФ (2,9%)по заработной плате работников основного производства:

Д 20 К 69-ФСС 5 539

 

1. Начислены страховые взносы в ФФОМС (3,1%) по заработной плате работников основного производства:

Д 20 К 69-ФФОМС 5 921

 

1. Начислены страховые взносы в ТФОМС (2%) по заработной плате работников основного производства:

Д 20 К 69-ТФОМС 3 820

 

1. Начислены страховые взносы в ПФ РФ (26%) по заработной плате работников вспомогательного производства:

Д 23 К 69-ПФ 17 680

 

1. Начислены страховые взносы в ФСС РФ (2,9%)по заработной плате работников вспомогательного производства:

Д 23 К 69-ФСС 1 972

 

1. Начислены страховые взносы в ФФОМС (3,1%) по заработной плате работников вспомогательного производства:

Д 23 К 69-ФФОМС 2 108

 

1. Начислены страховые взносы в ТФОМС (2%) по заработной плате работников вспомогательного производства:

Д 23 К 69-ТФОМС 1 360

 

1. Начислены страховые взносы в ПФ РФ (26%) по заработной плате управленческого персонала:

Д 26 К 69-ПФ 10 660

 

1. Начислены страховые взносы в ФСС РФ (2,9%)по заработной плате управленческого персонала:

Д 26 К 69-ФСС 1 189

 

1. Начислены страховые взносы в ФФОМС (3,1%) по заработной плате управленческого персонала:

Д 26 К 69-ФФОМС 1 271

 

1. Начислены страховые взносы в ТФОМС (2%) по заработной плате управленческого персонала:

Д 26 К 69-ТФОМС 820

 

1. Начислены страховые взносы в ПФ РФ (26%) по отпускным за счет ранее созданного резерва:

Д 96 К 69-ПФ 5 460

 

1. Начислены страховые взносы в ФСС РФ (2,9%)по отпускным за счет ранее созданного резерва:

Д 96 К 69-ФСС 609

 

1. Начислены страховые взносы в ФФОМС (3,1%) по отпускным за счет ранее созданного резерва:

Д 96 К 69-ФФОМС 651

 

1. Начислены страховые взносы в ТФОМС (2%) по отпускным за счет ранее созданного резерва:

Д 96 К 69-ТФОМС 420

 

1. Перечислены страховые взносы в ПФ РФ (26%):

Д 69-ПФ К 51 83 460

 

1. Перечислены страховые взносы в ФСС РФ (2,9%):

Д 69-ФСС К 51 9 309

 

1. Перечислены страховые взносы в ФФОМС (3,1%):

Д 69-ФФОМС К 51 9 951

 

1. Перечислены страховые взносы в ТФОМС (2%):

Д 69-ТФОМС К 51 6 420

 

 

Задача 11.

 

В отчетном периоде организация реализовала готовую продукцию на сумму 354 000 руб.(в том числе НДС – 18%). Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки. Себестоимость отгруженной продукции – 220 000 руб. Расходы на продажу составили 50 000 руб. В конце отчетного периода на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в размере 300 000 руб. Определить финансовый результат от реализации продукции; начислить и перечислить в бюджет налог на прибыль. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 11.

1. Отражена задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию:

Д 62 К 90-1 354 000

 

1. На расчетный счет поступила выручка (частичная оплата) за отгруженную продукцию:

Д 51 К 62 300 000

1. Списана на реализацию отгруженная продукция:

Д 90-2 К 43 220 000

 

1. Списаны на реализацию расходы на продажу:

Д 90-2 К 44 50 000

 

1. Начислен НДС от реализации:

Д 90-3 К 68 НДС 54 000

 

1. Финансовый результат от реализации:

354 000 – 220 000 – 50 000 – 54 000 = 30 000

Д 90-9 К 99 30 000

 

1. Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль:

30 000 * 20% / 100% = 6 000

Д 99 К 68 Нпр 6 000

Д 68 Нпр К 51 6 000

 

 

Задача 12.

 

По данным, приведенным ниже, определить валюту баланса (тыс. руб.): здания - 2 000 тыс. руб.; неоплаченные счета покупателей - 100 тыс. руб.; неоплаченные счета поставщиков - 40 тыс. руб.; уставный капитал - 600 тыс. руб.; запасы - 600 тыс. руб.; долгосрочные кредиты банка - 1 660 тыс. руб.; денежные средства - 200 тыс. руб.; прибыль - 800 тыс. руб.; задолженность перед учредителями по невыплаченным доходам - 100 тыс. руб.

 

 

Решение задачи 12.

Актив Пассив

ВОА 3. К и Р

1.1 Здания 2 000 3.1 Уставный капитал 600

3.2 Прибыль 800

Итого Р1 2 000 Итого Р3 1 400

ОА 4. ДО

2.1 Запасы 600 4.1 Долгосрочные кредиты банка 1 660

2.2 Неоплач.счета покуп. 400

2.3 Денежные средства 200

Итого Р2 1 200 Итого Р4 1 660

КО

5.1 Неопл. счета поставщ. 40

5.2 Задолжен перед учредит. 100

Итого Р5 140

Баланс 3 200 Баланс 3 200

Задача 13.

Организация приобрела станок стоимостью 59 000 тыс. руб., том числе НДС – 18%. Для доставки станка организация воспользовалась услугами транспортной организации. Стоимость доставки 4 720 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Станок введен в эксплуатацию. Счета поставщика и транспортной компании оплачены. НДС принят на взаиморасчеты с бюджетом. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

 

 

Решение задачи 13.

1. Отражены расходы по приобретению станка:

59 000 000 – (59 000 000 * 18% / 118%) = 50 000 000

Д 08 К 60 50 000 000

2. НДС по приобретенным материальным ценностям:

59 000 000 * 18% / 118% = 9 000 000

Д 19 К 60 9 000 000

 

1. Отражены расходы по доставке станка:

4 720 000 – (4 720 000 * 18% / 118%) = 4 000 000

Д 08 К 60 4 000 000

 

1. НДС по доставке станка:

4 720 000 * 18% / 118% = 720 000

Д 19 К 60 720 000

 

 

1. Станок введен в эксплуатацию:

Д01 К 08 54 000 000

 

1. Оплачен счет поставщика:

Д 60 К 51 59 000 000

 

1. Оплачен счет транспортной компании

Д60 К 51 4 720 000

 

1. Принят к вычету НДС:

9 000 000 + 720 000 = 9 720 000

Д 19 К 68 НДС 9 720 000

 

 

Задача 14.

Используя нижеприведенные данные, определить стоимость материалов, списываемых на производство в декабре, и их остаток на 1 января. Материалы оцениваются по методу ФИФО

___________________________________________________________________________

№ Содержание операции Кол-во Стоимость Сумма

материала единицы тыс. руб.

шт. материала

тыс. руб.

_________________________________________________________________________

1. Остаток на 1 декабря 1 600 100 160 000

__________________________________________________________________________

2. Поступило в декабре 6 400 711 000

в том числе:

10 декабря 1 600 105 168 000

15 декабря 1 800 110 198 000

20 декабря 3 000 115 345 000

 

Всего материалов с

остатком на начало

месяца 8 000 871 000

3. Отпущено на производство

в декабре 5000

4. Остаток на 1 января

 

Решение задачи 14.

1. Отпущено на производство

в декабре 1 600 100 160 000

1 600 105 168 000

1 800 110 198 000

 

5 000 526 000

_______________________________________________________________________

2. Остаток на 1 января 3 000 115 345 000

 

___________________________________________________________________________

3 000 345 000

 

 

Задача 15.

Используя нижеприведенные данные, определить стоимость материалов, списываемых на производство в декабре, и их остаток на 1 января. Материалы оцениваются по средней себестоимости

___________________________________________________________________________

№ Содержание операции Кол-во Стоимость Сумма

материала единицы тыс. руб.

шт. материала

тыс. руб.

_________________________________________________________________________

1. Остаток на 1 декабря 1 600 100 160 000

__________________________________________________________________________

2. Поступило в декабре 6 400 711 000

в том числе:

10 декабря 1 600 105 168 000

15 декабря 1 800 110 198 000

20 декабря 3 000 115 345 000

 

Всего материалов с

остатком на начало

месяца 8 000 871 000

3. Отпущено на производство

в декабре 5000

4. Остаток на 1 января

 

Решение задачи 15.

1. Средняя себестоимость:

871 000: 8 000 = 108,875 тыс. руб.

 

1. Отпущено в производство:

108, 875 тыс. руб. * 5 000 = 544 375 тыс. руб.

 

1. Остаток на 1 января:

108,875 тыс. руб. * 3 000 = 326 625 тыс. руб.

 

Задача 16.

В цехе вспомогательного производства организации изготавливаются детали, используемые в основном производстве. В отчетном периоде при изготовлении деталей были осуществлены следующие затраты: материалы 100 000 руб.; заработная плата 200 000 руб.; начисления страховых взносов на заработную плату? руб.; амортизация основных средств 10 000 руб.; амортизация нематериальных активов 2 000 руб.; услуги сторонних организаций 177 000 руб.(в том числе НДС 18%). Определить фактическую себестоимость изготовленных и переданных в основное производство деталей. Составить бухгалтерские проводки.

Решение задачи 16.

 

1. Списаны на себестоимость материалы:

Д 23 К10 100 000

 

1. Списана на себестоимость начисленная заработная плата:

Д 23 К 70 200 000

 

1. Начислены и списаны на себестоимость страховые взносы в ПФ РФ

(26%):

200 000 * 26% / 100% = 52 000

Д 23 К 69-ПФ 52 000

 

1. Начислены и списаны на себестоимость страховые взносы в ФСС РФ

(2,9%):

200 000 * 2,9% / 100% = 5 800

Д 23 К 69-ФСС 5 800

 

1. Начислены и списаны на себестоимость страховые взносы в ФФОМС

(3,1%):

200 000 * 3,1% / 100% = 6 200

Д 23 К 69-ФФОМС 6 200

 

1. Начислены и списаны на себестоимость страховые взносы в ТФОМС

(2%):

200 000 * 2% / 100% = 4 000

Д 23 К 69-ТФОМС 4 000

 

1. Списана амортизация основных средств:

Д23 К 02 10 000

 

1. Списана амортизация нематериальных активов:

Д 23 К 05 2 000

 

1. Списаны услуги сторонних организаций:

177 000 – (177 000 * 18% / 118%) = 150 000

Д 23 К 60 150 000

 

1. Выделен НДС по услугам сторонних организаций:

177 00 * 18% / 118% = 27 000

Д 19 К 60 27 000

 

1. Изготовленные детали переданы в основное производство:

100 000 + 200 000 + 52 000 + 5 800+ 6 200 + 4 000 + 10 000 + 2 000 + 150 000 = 530 000

Д 20 К 23 530 000

 

 

Задача 17.

Организация продает автомобиль. Согласно данным бухгалтерского учета восстановительная стоимость автомобиля составляет 54 000 руб., сумма начисленной амортизации – 20 000 руб. Автомобиль ранее дооценивался. Сумма дооценки, учтенная в составе добавочного капитала организации, - 17 000 руб. Согласно договору с покупателем цена реализации автомобили составляет 56 640 руб. (в том числе НДС – 18%). Определить финансовый результат от реализации. При получении прибыли исчислить и перечислить в бюджет налог на прибыль организации. Перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 17.

1. Отражена задолженность покупателя за проданный автомобиль:

Д 62 К 91-1 56 640

 

1. Начислен НДС от реализации:

56 640 * 18% / 118% = 8 640

Д 91-3 К 68 НДС 8 640

 

1. Списана восстановительная стоимость автомобиля:

Д 01 выб. К 01 54 000

 

1. Списана начисленная амортизация:

Д 02 К 01 выб. 24 000

 

1. Списана остаточная стоимость автомобиля в составе расходов по реализации:

Д 91-2 К 01 выб. 30 000

 

1. Финансовый результат от реализации автомобиля:

56 640 – 8 640 – 30 000 = 18 000

Д 91-9 К 99 18 000

 

1. Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль организации:

18 000 * 20% / 100% = 3 600

Д 99 К 68 Нпр 3 600

Д 68 Нпр К 51 3 600

 

1. Перечислен в бюджет НДС:

Д 68 НДС К 51 8 640

 

1. Списан результат дооценки:

Д 83 К 84 17 000

 

 

Задача 18.

Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 2 000 $

США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 31,4 руб. за 1$. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный валютный счет предприятия составил 30,7 руб. за 1$. Комиссионное вознаграждение банку – 628 руб. По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара США на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации - 31,0 руб. за 1$. Снятые с валютного счета денежные средства в сумме 2 000 $ США выданы подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс доллара США на момент выдачи их подотчетному лицу 31,2 руб. за 1$. Вся сумма израсходована на оплату командировочных расходов. На момент утверждения представленного подотчетным лицом авансового отчета курс доллара США составил 31,5 руб. за 1$.

Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 18.

1. Денежные средства перечислены для покупки валюты:

31,4 руб. * 2 000 $ США = 62 800 руб.

Д 57 К 51 62 800

 

2. Списаны расходы на выплату комиссионного вознаграждения банку:

Д 91-2 К 51 628

 

3. Приобретенная валюта в рублевой оценке зачислена на валютный счет:

30,7 руб.* 2 000 $ США = 61 400 руб.

Д 52 К 57 61 400

 

4. Отражена курсовая разница:

62 800 – 61 400 = 1 400 руб.

Д 91-2 К 57 1 400

 

5. Сумма иностранной валюты в рублевой оценке зачислена в кассу организации:

31 руб. * 2 000 $ США = 62 000 руб.

Д 50 К 52 62 000

 

6. Отражена курсовая разница:

(31 руб. – 30,7 руб.) * 2 000 $ США = 600 руб.

Д 52 К 91-1 600

 

7. Сумма иностранной валюты в рублевой оценке выдана подотчетному лицу:

31,2 руб. * 2 000 $ США = 62 400 руб.

Д 71 К 50 62 400

 

8. Отражена курсовая разница:

62 400 - 62 000 = 400 руб.

Д 50 К 91-1 400

 

9. Командировочные расходы списаны в составе расходов основного производства:

31,5 руб. * 2 000 $ США = 63 000 руб.

Д 20 К 71 63 000

 

10. Отражена курсовая разница:

63 000 – 62 400 = 600 руб.

Д 71 К 91-1 600

 

Задача 19

Организация предоставила юридическому лицу заем на сумму 1 000 000 руб. сроком на шесть месяцев под 24% годовых. Согласно договору займа проценты начисляются и выплачиваются заемщиком в конце каждого месяца. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 19.

1. Предоставлен заем юридическому лицу:

Д 58 К 51 1 000 000

 

1. Ежемесячно в течение срока договора начисление и получение процентов:

1 000 000 руб. * 24% / 100%: 12 мес. = 20 000 руб.

Д 76 К 91-1 20 000

Д 51 К 76 20 000

 

1. Через шесть месяцев возврат займа заемщиком:

Д 51 К 58 1 000 000

 

Задача 20

В начале сентября организация получила заем в сумме 2 000 000 руб. сроком на три месяца под 25 % годовых. Проценты начисляются и перечисляются заимодавцу ежемесячно в конце каждого месяца. Сумма основного долга возвращается в конце ноября. Составить бухгалтерские проводки.

 

 

Решение задачи 20.

1. В начале сентября получен займ:

Д 51 К 66 2 000 000

 

1. В конце сентября начислены и перечислены проценты заимодавцу:

2 000 000 * 25%: 12 мес. = 41 666, 67 руб.

Д 91-2 К 66 41 666, 67

Д 66 К 51 41 666, 67

 

 

1. В конце октября начислены и перечислены проценты заимодавцу:

Д 91-2 К 66 41 666,67

Д 66 К 51 41 666,67

 

1. В конце ноября начислены и перечислены проценты заимодавцу и возвращена сумма займа:

Д 91-2 К 66 41 666,67

Д 66 К 51 2 041 666,67

 

 

Таюрская Е.И.

 

Маркетинг

Задача 1

В результате маркетинговых исследований предлагается увеличение доли фирмы на рынке с 10 до 12% при емкости рынка 175 млн. штук продукта. Рассчитать дополнительную прибыль фирмы в предстоящем году, если прибыль на одно изделие составляет 98 руб., а емкость рынка не изменяется. Затраты на маркетинговые усилия в расчете на год составляет 182 млн. руб.

Ответ: 161 млн. руб.

 

Задача 2

Торговая фирма закупает товар по цене 195 ден. ед. за единицу и продает в количестве 1700 ед. этого товара еженедельно по цене 235 ден. ед. Маркетинговый отдел по результатам исследования рынка рекомендует понизить на одну неделю цену на 5%.

Рассчитать, сколько единиц товара нужно реализовать фирме, чтобы сохранить свою валовую прибыль на прежнем уровне?

Ответ: 2407 ед. товара

 

Задача 3

Отечественная фирма на условиях скользящих цен на материалы получила заказ на поставку оборудования в Белоруссию, дата получения заказа 2008 г., окончательный срок поставки оборудования - 2010 г.

Предложенные поставщиком условия скольжения определяют следующую раскладку цены на составляющие: стоимость материалов - 50%, стоимость рабочей силы - 35%, неизменная часть - 15%.

За рассмотренный период цены на материалы в России по прогнозам аналитиков вырастут на 16,9%, а ставки номинальной заработной платы в машиностроении повысятся на 24,5%.

На основе этих данных и, приняв базисную цену Р₀= 100 усл.ед., определить процент повышения контрактной цены.

Ответ: 17,03%

Задача 4