1. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2009-2011 годах" // СПС "КонсультантПлюс", 2011.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 15 февраля 2011г. - М.: Эксмо, 2011. - 960 с. - (Российское законодательство).
. Налоговый кодекс РФ // СПС "КонсультантПлюс.
. Определение ВАС РФ от 21.03.2011 № ВАС-3294/10 // СПС "КонсультантПлюс.
. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством РФ от 25.05.09) // СПС "КонсультантПлюс.
. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // СПС "КонсультантПлюс.
. Письмо Минфина России от 12.05.2009 № 03-03-06/1/318 // СПС "КонсультантПлюс.
. Письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-03-06/1/398 // СПС "КонсультантПлюс.
. Письмо Минфина России от 19.03.2010 № 03-03-06/2/52 // СПС "КонсультантПлюс.
. Письмо от 22.03.2010 № 03-03 - 06/1/165 // СПС "КонсультантПлюс.
11. Письмо от 27.07.2010 № 03-03-06/1/490 // СПС "КонсультантПлюс.
12. Письмо от 30.07.2009 № 03-03-06/1/501 // СПС "КонсультантПлюс.
. Письмо УФНС России по г. Москве от 09.04.2007 № 20-12/031921 // СПС "КонсультантПлюс.
. Постановление Президиума ВАС РФ от 20 марта 2007 г. № 16086/06 // СПС "КонсультантПлюс.
. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 июля 2009 г. № Ф04-4437/2009 // СПС "КонсультантПлюс.
. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2007 № А56-26468/2006 // СПС "КонсультантПлюс.
. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.01.2008 № А56-12719/2007 // СПС "КонсультантПлюс.
. Постановление ФАС Уральского округа от 07.07.2009 № Ф09-4588/09-СЗ // СПС "КонсультантПлюс.
. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (с изм. от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@") // СПС "КонсультантПлюс.
. Приказ ФНС России от 8.04.2011 № ММВ-7-2/258@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@" // СПС "КонсультантПлюс.
. Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" // Российская газета. - 2010.2 августа № 169.
. Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ" // СПС "КонсультантПлюс.
. Федеральный закон от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" // Российская газета. 2010.12 мая № 100.
24. Учебные пособия, статьи:
25. Амплеева С.В. Эти резервы вам будет несложно создать, чтобы значительно сэкономить на налогах // Главбух. - 2010. - 23. - С.30-39
. Батрульян Ю.С. Убедитесь, что в 2011 году налоговики к вам с проверкой не придут // Главбух. - 2011. - №2. - С.30-34
. Богданкевич Е.В. Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития налоговой системы // Финансы и кредит. - 2010. - №3. - С.69-74
. Бондарчук Н.В., Грачева М.Е. и др. Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования / Н. В Бондарчук, М.Е. Грачева, А.Ф. Ионова, З.М. Карпасова, Н.Н. Селезнева. - М.: Информбюро. - 2009. - 304 с.
. Геворков С.Р. Если хочется повременить с уплатой налога на прибыль // Налоговые споры. - 2010. - № 9. - С.44-50.
. Гордеева О.В. Налоговые риски: понятие и классификация // Финансы. - 2011. - №1. - с.33-36
. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути решения.3-е изд., перераб. и доп. М.: Дело и сервис, 2010 // Правовая справочно-информационная система "Консультант Плюс" (дата обращения 07.04 2011)
. Демчук И.Н. Налоговый риск: сущность и содержание понятия // Вестник Томского Государственного университета. - 2010. - №1. - с.10-15.
. Джаарбеков С.М. Преимущества амортизационной премии // Налоговые споры. - 2011. - № 1. - С.56-69.
. Дрожжина И.А. Анализ выявления и управления налоговыми рисками // Финансы и кредит. - 2010. - №10. - С.33-39
. Климова Н.В. Методические основы анализа налоговых рисков // Финансы. - 2011. - №3. - С.34-36
. Кружкова И.И. Учет и восстановление амортизационной премии // Налоговая политика и практика. - 2010. - № 11. - С.40-45.
. Матиташвили А.А. Особенности признания в налоговом учете убытка от реализации амортизируемого имущества // Российский налоговый курьер. - 2011. - № 3. - С. 19-24.
. Медведев А.Н. Поправки в гл.25 НК РФ // Налоговый вестник. - 2011. - № 3. - С.12-17.
. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 10. - С.44-47.
. Налог на прибыль организаций. Комментарий (постатейный) к главе 25 НК РФ (в редакции ФЗ от 05.04.2010 № 41-ФЗ). - М.: ООО "СТАТУС-КВО 97", 2010. - 680с.
. Пансков В.Г. Налоговые риски: налогоплательщики и государство // Налоговый вестник. - 2009. - № 1. - С.3-7.
. Пансков В.Г. Совершенствование амортизационной политики в контексте модернизации российской экономики // Финансы. - 2010. - №11. - С.27-31
. Пашков С.Ю. Лучший способ ускорить амортизацию // Налоговые споры. - 2010. - № 8. - С.40-47.
. Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявление // Финансы. - 2009. - № 2. - С.43-46.
. Полежарова Л.В. Изменения механизма налогообложения прибыли в свете поставленных задач инновационного развития экономики // Финансы. - 2011. - №2. - С.36-39
. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 495 с
. Родина Л.А. Формирование резервов в рамках налогообложения прибыли: решение проблемы методической некорректности // Вестник Омского университета. Серия "Экономика". - 2010. - № 1. - С.12-15.
. Самойлов Б.Б. В чем легко ошибиться из-за новых правил амортизации // Главбух. - 2011. - №10. - С. 19-25
. Семенова О.С. К вопросу о природе налоговых рисков // Финансы. - 2010. - № 7. - С.36-42.
. Тарловская М.А. Как предотвратить налоговые риски при реализации // Клуб главных бухгалтеров. - 2011. - №1. - С. 20-25.
. Тимофеева И.Ю. Методологические основы управления налоговыми рисками в условиях глобального экономического кризиса и налоговая безопасность // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 3. - С.47-51.
. Урман Н.А. Безопасная экономия по налогу на прибыль // Налоговый вестник. - 2010. - № 12. - С.75-82.
. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред.А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2002.
. Фишер О.В., Чанкселиани Л.Г. К вопросу определения категории "налогового риска налогоплательщика" // Финансы и кредит. - 2010. - № 15. - С.47-51.
. Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права. М.: Статус. - 2007 // Правовая справочно-информационная система "Консультант Плюс"
56. Материалы Интернет:
57. Гончаренко Л.И. Налоговые риски // https://www.institutiones.com/general/1184-nalogovye-riski.html? showall=1 <https://www.institutiones.com/general/1184-nalogovye-riski.html?showall=1> (дата обращения 29.03.2011)
. Налоговые риски // <https://www.dagz-consult.ru/content/naloghovyie-riski-chast-1> (дата обращения 10.04.11).
. Новоселов К. В Налог на прибыль: актуальные проблемы // <https://www.garant.ru/company/garant-press/ab/247981/04/> (дата обращения 3.04.11)
. Социально-экономическое положение России: Российский статистический ежегодник 2001-2010https://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main /publishing/catalog/statisticCollections/doc_1135087342078 <https://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main%20/publishing/catalog/statisticCollections/doc_1135087342078> (дата обращения 21.04.2011)
. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса https://delovoymir. biz/ru <https://delovoymir.biz/ru> (дата обращения 3.04.2011).
. Федеральная налоговая служба // https://www.nalog.ru <https://www.nalog.ru> (дата обращения 28.04.2011)
. Федеральная служба государственной статистики // <https://www.gks.ru> (дата обращения 3.05.2011)
. Филина Ф.Н. Анализ налоговых рисков // https://www.rosbuh.ru/print_article. asp? rba_ <https://www.rosbuh.ru/print_article.asp?rba_> id=1467 (дата обращения 14.03.2011)
Приложения
Приложение 1
Классификация налогового риска налогоплательщика по степени управляемости [53, с.18]
Приложение 2
Основные этапы управления налоговыми рисками [50, с.87]
Приложение 3
Анализируемые составляющие налоговых рисков [62, с.23]
При оценке риска анализируют две его составляющие: вероятность наступления и характер ущерба. Вероятность наступления риска может быть определена объективным или субъективным методом. Объективный метод определения вероятности основан на вычислении частоты, с которой происходит рисковое событие. Субъективный метод определения вероятности основан на использовании различных предположений: суждений оценивающего, его личного опыта, оценки эксперта и т.п. Когда вероятность определяется субъективно, то различными субъектами анализа может устанавливаться разное ее значение для одного и того же события. Определение характера ущерба даже в случае субъективной оценки носит основанное на предположениях стоимостное выражение.
В качестве субъективных методов анализа уровня рисков возможно применение таких качественных методов, как аналогии, "Due Diligence", "дерева решений", "Монте-Карло".
Приложение 4
Результаты проведенного анализа информации о налогоплательщике
1. Основные сведения о налогоплательщике:
ИНН, КПП, полное наименование налогоплательщика 5514301657/551401001 Открытое акционерное общество "СибТитан".
Дата регистрации 22.04.2005 г.
Размер уставного капитала (тыс. руб.) 60
Руководитель: Краснов Михаил Михайлович (551430210679)
Гл. бухгалтер: Иванов Иван Николаевич ( 551408211975)
Адрес места нахождения 646025 РОССИЯ Омская обл. г. Исилькуль ул. Строителей 9
Основные виды фактической финансово-хозяйственной деятельности: основной - 01.11.3 Изготовка металлоконструкций, 73.10 Научные исследования и разработки в области технических наук, 51 Оптовая торговля через агентов, 52 розничная торговля, 74.84 предоставление прочих услуг.
Лицензия ОМС 00899 ВЭ Добыча питьевых подземных вод хозяйственно-питьевого назначения выдана Омскнедра 5503083130 10.12.2010 г. действует с 10.12.2010 г. Налоговая отчетность по водному налогу не представляется.
Наличие ККТ (количество) 1
Система налогообложения - традиционная.